本研究以資訊揭露評鑑系統之結果為基礎，進而檢驗台灣企業在IFRS的採用前後是否會造成盈餘管理的差異，透過資訊揭露評鑑系統的制度，讓公司除了在法律規定下自願性的增加公司資訊的揭露，提升企業內部透明度，可以增加投資人對市場的信心。過去的研究中探討資訊揭露評鑑系統對企業盈餘管理行為之影響，研究結果發現企業盈餘管理行為有顯著性的降低；以資訊揭露評鑑結果的更動切入，來探討其與公司盈餘管理間之關聯，研究結果發現公司評鑑結果更動與裁決性應計項目變動呈現負相關，當公司資訊揭露結果調升時，經理人盈餘管理的程度會較低。
透過第十屆資訊揭露評鑑系統之評鑑結果篩選出來之建設業與百貨零售業的公司，探討流動裁決性應計項目在IFRS的施用前後各一年的期間，是否對建設業與百貨零售業在盈管理行為上造成影響。在衡量方法上，採用IFRS施行前後各一年的數據資料，以衡量流動裁決應計項目為主軸，主要在檢驗經理人與管理者在流動資產和流動負債上的裁決行為。
在本研究的結果中，制度轉換的這兩年裡，年度的改變並不是造成企業盈餘管理程度變化的主因。但是公司規模的大小與前一期的流動裁決性應計項目的多寡卻造成了當期流動裁決性應計項目的顯著的影響，這兩個變數對短期盈餘管理行為有比較一致且穩定的影響。

Based on the results of Information Disclosure and Transparence Ranking System (IDtrs), this study test whether companies will make a difference in earnings management before and after IFRS adoption. Besides the law disclose information about company, IDtrs allowing the company to increase information in voluntary which enhance internal corporate transparency, and increase investor confidence in the investment market. Prior studies found that IDtrs reduced the behavior of earnings management. Another study suggest that the changes of disclosure rankings are negatively correlative with the proxy of earnings management.
Through the results of IDtrs, to explore whether discretionary current accruals will affect earnings management during the two years. Analyzing managers discretionary behavior on current assets and current liabilities.
In the results of this study, the annual change in earnings management is not caused by the period which TW GAAP transformed to IFRS. But the size of the company and the previous period's discretionary current accruals has caused the impact of current discretionary current accruals significantly. The two variables have a more consistent and stable effect on short-term earnings management behavior.

論文審定書……………………………………………………i
中文摘要……………………………………………………ii
英文摘要……………………………………………………iii
圖次……………………………………………………v
表次……………………………………………………vi
第一章 緒論……………………………………………………1
第一節 研究背景……………………………………………………1
第二節 研究動機與目的……………………………………………………2
第三節 研究流程……………………………………………………3
第二章 文獻探討……………………………………………………5
第一節 資訊揭露評鑑系統……………………………………………………5
第二節 盈餘管理……………………………………………………17
第三章 研究方法與設計……………………………………………………22
第一節 研究架構……………………………………………………22
第二節 變數衡量與實證模型……………………………………………………23
第四章 實證結果與分析……………………………………………………27
第一節 敘述性統計……………………………………………………27
第二節 相關分析……………………………………………………27
第三節 回歸分析……………………………………………………28
第五章 結論與建議……………………………………………………32
第一節 研究結論……………………………………………………32
第二節 研究限制與建議……………………………………………………33
第六章 參考文獻……………………………………………………34
附錄一……………………………………………………39

一、 中文部分
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23. 證劵暨期貨市場發展基金會，台灣辦理資訊揭露評鑑系統(IDtrs)之介紹。
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