我國鑑於人口老化問題的迫切及未來世代扶養負擔之沈重，為抒解下代沈重之負擔，甫於94年7月1日正式實施「勞工退休金條例」，就將過去退休給付由確定給付制改成確定提撥制，以減緩人口老化所帶來的問題。然此項美意卻因勞工退休金條例正式上路時，未同時通過實施勞工退休基金監理會設置條例草案，而產生許多的爭議。
勞工退休金額的多寡與退休基金的操作優劣有關，然而就現階段而言，大筆的基金卻閒置於銀行中無法作有效的投資管理，此不禁令勞工民眾擔憂其未來是否真的可如期領到退休金，也令一般民眾擔心，不足的退休金是否又要由下一代民眾負擔，此將成為政府未來的一大問題。
因此研究即要藉由探討台灣目前的退休基金的組織概況和基金運作情形，以瞭解目前台灣退休基金監理機制的大環境背景下，來分析目前勞工退休基金監理會設置條例草案所涉及的法律問題。經由研究發現，目前草案之主要缺失有：採行政法人所產生的問題、欠缺勞工團體的監督機制和未明訂監理會之責任歸屬等三大主要問題；除此之外亦發現目前整體退休制度之不公平性。期待藉由本次的研究提供制度之改革方向。

Considering the problems of the fast aging of population and the heavy burden of the next generation to raise the elder people, the “Implementation Rules of the Labor Pension Act” law was put into practice in July 1st, 2005 to release the heavy load of the next generation. The law changed the older system “defined benefit pension plan” into a new system “defined contribution pension plan” to slow down the problems of aging of population. Nevertheless, there were so many controversial issues about the enactment not passing the draft plan of setting up the supervisory committee of the Fund of the Labor Pension.
The amount of the Labor Pension one can obtain when retiring is related to the operation of the Fund of the Labor Pension. However, now the money is putting in the bank and not doing any effective investment. This makes us start wondering if we can get our pension on time or the insufficient part of labor pension will become a heavy burden of the next generation. It can be a big issue for government in the future.
In this research we will discuss the general situation of the pension scheme and the operation of the fund of pension to analyze the legal problems of draft plan in setting up the supervisory committee of the Fund of the Labor Pension. The results show that the main drawbacks of the draft plan right now are: the problems of adopting the system of Incorporated Administration, lacking the supervisory committee of labor organization and undefined responsibility of the supervisory committee. Also, the injustice of the modern pension plan is discovered in our research. We hope that this study can provide an excellent direction to improve the system.

目錄
第一章 緒論…………………………………………………… 1
第一節 研究動機與目的………………………………………………… 1
第二節 研究方法……………………………………………………… 4
第三節 研究架構………………………………………………………… 6
第二章 台灣退休金實施概況………………………………… 8
第一節 退休基金歷史沿革……………………………………………… 9
第二節 退休金相關概念探討…………………………………………… 15
第一項 、 退休金之理論………………………………………………… 15
第二項 、 退休金之財務處理方式……………………………………… 18
第三項 、 退休金之給付方式…………………………………………… 20
第三節 台灣目前退休基金概況………………………………………… 21
第一項 、 公務人員退休制度…………………………………………… 21
第二項 、 公教人員保險制度…………………………………………… 29
第三項 、 勞工退休金制度……………………………………………… 34
第四項 、 勞工保險制度………………………………………………… 37
第五項 、 以平等原則探討目前退休制度……………………………… 42
第六項 、 小結…………………………………………………………… 49
第三章 退休金監理委員會制度探討………………………… 50
第一節 台灣退休基金監理委員會的歷史變遷………………………… 50
第一項 、 退休基金監理會萌芽期……………………………………… 50
第二項 、 退休基金監理會成立期……………………………………… 51
第三項 、 退休基金監理會改革期……………………………………… 52
第二節 勞工退休基金監理機制探討…………………………………… 54
第一項 、 退休基金相關理論…………………………………………… 54
第二項 、 監理會設立目標……………………………………………… 61
第三項 、 退休基金監理會組織型態-行政委員會…………………… 64
第四項 、 監理會監督基金管理者的方式……………………………… 67
第三節 台灣退休基金監理機制現況探討……………………………… 69
第一項 、 公教人員保險監理委員會…………………………………… 69
第二項 、 公務人員退休撫卹基金監理委員會………………………… 70
第三項 、 勞工保險監理委員會………………………………………… 70
第四項 、 勞工退休金監理委員會……………………………………… 71
第五項 、 小結…………………………………………………………… 72
第四節 勞工退休基金監理會設置條例草案之探討…………………… 74
第一項 、 法源依據……………………………………………………… 74
第二項 、 監理會之建置原則…………………………………………… 75
第三項 、 組織形式……………………………………………………… 77
第四項 、 草案要點…………………………………………………… 77
第五項 、 小結…………………………………………………………… 78
第四章 勞工退休基金監理會設置條例草案問題探討……… 79
第一節 第2條採行政法人所產生的問題……………………………… 80
第一項 、 何謂行政法人………………………………………………… 80
第二項 、 台灣設置背景與原因………………………………………… 87
第三項 、 勞工退休金監理委員會法人化之困境……………………… 89
第二節 欠缺勞工團體的監督…………………………………………… 93
第一項 、 在勞基法的時代……………………………………………… 93
第二項 、 現行的勞工退休金條例……………………………………… 95
第三節 監理會之責任歸屬問題………………………………………… 97
第一項 、 美國雇員退休金所得安全條例（ERISA）…………………… 98
第二項 、 勞工退休金條例有關監理會責任問題之缺失……………… 100
第四節 小結…………………………………………………………… 104
第五章 結論…………………………………………………… 106
第一節 研究發現………………………………………………………… 106
第一項 、 人口老化對退休基金收支的影響…………………………… 106
第二項 、 台灣退休制度間的不公平性………………………………… 107
第三項 、 監理會人員專業性與獨立性不足…………………………… 107
第四項 、 監理委員會無須負最後運作責任………………………… 108
第二節 研究建議………………………………………………………… 108
第一項 、 制度設計建議………………………………………………… 108
第二項 、 後續研究建議………………………………………………… 111
參考書目………………………………………………………… 112
附錄………………………………………………………… 119


圖表目錄
一、圖目錄
圖1-1 、 本研究流程圖……………………………………………………… 5
圖1-2 、 本論文架構圖……………………………………………………… 7
圖2-1 、 我國之退休金制度架構…………………………………………… 8
圖2-2 、 台灣退休制度沿革圖……………………………………………… 14
圖2-3 、 公務人員退休基金管理組織架構………………………………… 22
圖2-4 、 公保組織架構圖…………………………………………………… 29
圖2-5 、 勞退金組織架構圖………………………………………………… 34
圖2-6 、 勞工保險組織架構圖……………………………………………… 37
圖3-1 、 退休基金監理機制的發展沿革…………………………………… 50
圖3-2 、 退休基金之管理型態…………………………………………… 57
圖3-3 、 勞委會、勞保局與勞退基金監理會三者之關係圖………………… 65
圖4-1 、 勞委會、勞保局、監理會與民眾之關係圖……………………… 94
二、表目錄
表2-1 、 參加公務人員退休撫卹基金機關(構)學校數與人數…………… 24
表2-2 、 公務人員(含政務人員)撥付佔收繳比例趨勢表………………… 25
表2-3 、 公務人員退休撫卹基金資產明細表……………………………… 27
表2-4 、 公務人員退休撫卹基金運用收益………………………………… 28
表2-5 、 公教人員保險要保單位數及被保險人數………………………… 31
表2-6 、 公教人員保險財務收支概況……………………………………… 32
表2-7 、 公教人員保險現金給付件數及金額……………………………… 33
表2-8 、 勞工退休金提撥概況……………………………………………… 36
表2-9 、 勞工保險概況表…………………………………………………… 39
表2-10 、 勞保基金投資運用標的(至95年3月31日)……………………… 41
表2-11 、 台灣四種退休保障制度比較表…………………………………… 42
表3-1 、 台灣退休基金監理委員比較表…………………………………… 69

壹、專書
1 . 中國信託股份有限公司，中國信託廿年：民國55年至75年，中國信託投資公司編，臺北市，1986。
2 . 中國勞工運動史續編編篡委員會，中國勞工運動史(五)，中國文化大學勞工研究所理事會出版，臺北市，1984。
3 . 王素蘭，我國公務人員退休制度之探討，人事行政研究發展，臺北市，2003。
4 . 司法院大法官書記處，司法院大法官會議續編（三）1988年7月版，司法院，臺北市，1988。
5 . 余雪明、何憲章，「軍公教退撫基金如何有效管理運用之研究」，銓敘部委託研究，1995。
6 . 李任初，新自由主義－宏觀經濟的蛻變，台灣商務出版，臺北市，1992。
7 . 李建良，機關法人化之基礎理論，政府機關（構）法人化研討會論文集，行政院研究發展考核委員會主辦，華泰書局，2002。
8 . 李建良、林三欽、林合民、陳春生、陳愛娥、黃啟禎，行政法入門，元照出版，2000。
9 . 李惠宗，行政程序法要義，五南圖書出版公司，臺北市，2004。
10 . 林水波、陳志瑋，政府改造，我國行政機關(構)財團法人化的質性分析，行政院研考會主編，2003。
11 . 林奇福，勞動基準法有關退休問題之研究，民事法律專題研究(六)/司法院第一廳編輯，司法院秘書處編，1989。
12 . 柯木興，社會保險，三民書局，臺北市，2001。
13 . 柯木興，勞工退休金作業手冊，三民書局，臺北市，1987.。
14 . 翁佳音譯，臺灣社會運動史－勞工運動，右派運動，稻香出版社出版，台北縣，1992。
15 . 馬秀如、於懋玲，退休基金資產之評價基礎，2000退休基金硏討會會議實錄（2000 symposium on public pension fund），公務人員退休撫卹基金監理委員會、公務人員退休撫卹基金管理委員會、中華民國退休基金協會、中華民國證券投資信託曁顧問商業同業公會，台北國際會議中心，臺北市，2000。
16 . 符寶玲，退休基金制度與管理，華泰書局，台北，1997。
17 . 符寶玲，建立個人退休基金以確保老年經濟安全，2000退休基金硏討會會議實錄（2000 symposium on public pension fund），公務人員退休撫卹基金監理委員會、公務人員退休撫卹基金管理委員會、中華民國退休基金協會、中華民國證券投資信託曁顧問商業同業公會，台北國際會議中心，臺北市，2000。
18 . 郭明政，社會安全制度與社會法，翰蘆圖書出版有限公司，台北，2002。
19 . 陳春生，行政裁量之研究，三民書局，台北，1996。
20 . 黃錦堂，行政法人建制之基本方向，行政院人事行政局行政法人理論與實務研討會會議實錄，2005，頁52-66。
貳、期刊
1 . 王文宇，信託法運用於金融市場的幾個爭議問題，證券暨期貨管理，第19卷第8期，2001，頁1-25。
2 . 王素琴，勞工退休金基金組織及運用概況（上），勞資關係月刊，第17卷第6期，1998，頁44-55。
3 . 吳容明，從公務人員退休相關數據談退休制度改革，研習論壇月刊，第65期，2005，頁1-19。
4 . 吳靜怡，年金信託業務在我國開辦之可行性分析，產業金融，第89期，1995年12月，頁48。
5 . 李玉君，德國健康保險組織體制之探討，歐美研究，第30卷第3期，2000，頁41-88。
6 . 周國端、吳志遠，企業退休金提撥方式及財務規劃，保險專刊，第55輯，1999，頁27-54。
7 . 林建智，論保險監理之目標，保險專刊，第50輯，1997，頁180-192。
8 . 柯木興，論年金、保險與年金保險，保險專刊，第39輯，1995，頁154-169。
9 . 柯輝芳，公元二OOO年全球退休金改革趨勢，退休基金季刊，第1卷第2期，2000，頁29-35。
10 . 郝鳳鳴，勞工退休金條例規範基礎分析，月旦法學，第112期，2004，頁170-189。
11 . 張擎宇，美國年金信託制度，金融財物，第1期，1999，頁111-123。
12 . 陳俊仁，從美國ERISA論我國勞工退休金條例忠實義務規範的缺失，臺灣本土法學雜誌，75期，2005，頁83-101。
13 . 陳登源，我國退休基金管理現況之探討，台灣金融財務季刊，1卷1期，2000，頁121-132
14 . 陳雲中與王靜怡，我國國民年金保險財務處理暨其基金運用與管理之研究，保險專刊，第39輯，1995，頁53-95。
15 . 傅立葉，台灣社會保險制度的本質，台灣社會研究季刊第15期，1993，頁39-64。
16 . 勞工局，勞動保障雙月刊，第五期，，2004。
17 . 楊通軒，勞工退休金條例相關法律問題之解析，臺灣本土法學雜誌，第72期，2005，頁87-117。
18 . 劉麗茹，談勞工退休金制度，萬國法律，第141期，2005，頁21-29。
19 . 鄭文輝、吳明儒、陳琇惠、鄭清霞，台灣年金體制之分析—公司部門之配合，台灣社會福利的發展—回顧與展望，1999，頁35-84。
20 . 鄭清霞，1997-2001年勞工保險基金之運用規劃，台灣銀行季刊第50期第2卷，頁171-198
21 . 鄭清霞，我國老年經濟安全制度給付水準之探討，保險專刊第18卷第2期，2002，頁169-191。
22 . 鄭清霞、廖世仁，公共年金基金與私人年金基金投資運用比較---美國經驗的探討，台灣銀行季刊第53卷第3期，2002，頁112-133。
23 . 鄭清霞與王正，由總體觀點論公共年金基金之投資與運用，台灣銀行季刊，第45卷，第3期，頁110-132。
24 . 蕭麗卿，我國社會保險與退休準備金管理運用之評估與建議，國策專刊， 2001，頁17
25 . 龐寶宏、林倫豪、陳憶柔，勞工退休金採勞保附加年金制支主張的商榷，長榮學報，第6卷第1期，頁201-210。
26 . 譚慧芳與鄭清霞，我國老年給付稅賦處理之探討，台灣社會福利學刊第3期，2002，頁108-143。
27 . 關中，我國退休制度的現況與發展（八十八年五月四日美國退休制度與401(k)計畫研討會講稿），退休基金季刊，第1卷第2期，1990，頁3-8。
28 . 關中，我國退休基金的過去、現在與未來，退休基金季刊，第2卷第1期，2001，頁3-7。
參、全國碩博士論文
1 . 吳鎮綱，我國退休金制度選擇模型之研究，私立淡江大學保險學系保險經營碩士班，2005。
2 . 呂怡坪，我國勞工退休金相關法制現況與未來發展之研究，國立中正大學法律學研究所碩士論文，2005。
3 . 宋宏日，國立大學行政法人化之研究，中原大學財經法律學系碩士學位論文，2005。
4 . 李松杰，退休基金管理運用與委託經營之配置策略，國立政治大學企管研究所碩士論文，1999。
5 . 周正山，公務人員老年經濟安全保障制度之研究，國立政治大學公共行政學系碩士論文，2003。
6 . 林炫秋，台灣德國與美國企業退休金給付法制之比較研究，國立政治大學法律研究所博士論文，2001。
7 . 柯穎鑑，從企業社會責任觀點論可攜式退休金年金制的實施，大葉大學工業關係學系碩士班碩士論文，2004。
8 . 洪佳琪，新公共管理思潮下之大學校務基金制度研究，國立台北大學公共行政暨政策學系碩士論文，1993。
9 . 柴志倫，「台灣地區新舊退休金制度之變革對企業與員工之影響與因應之道–以某外商公司為例」，國立中央大學管理學院高階主管企管碩士班碩士論文，2002。
10 . 陳信忠，勞工退休金制度與企業年金之研討，國立中山大學財務管理研究所碩士在職專班碩士論文，2004。
11 . 楊乾聖，行政法人制度之研究--以我國高雄港務局為例，國立東華大學公共行政研究所碩士論文，2004。
12 . 詹曜齊，台灣的現代化論戰與現代主義運動，世新大學社會發展研究所碩士論文，2005。
13 . 賴勁麟，台灣退休基金監理之研究，國立台灣大學商學研究所碩士論文，2005。
14 . 謝清風，退休金條例草案之研究，國立臺灣大學國家發展研究所碩士論文，2001。
肆、網路資料
1 勞工退休基金監理會設置條例草案總說明。http://www.cpa.gov.tw/cpa2004/mporgan/download/MPOG94092811.pdf
2 行政院勞工委員會：http://dbs1.cla.gov.tw/stat/h.htm
3 陳新民，新創「行政法人」制度 ─行政組織精簡的萬靈丹，國政研究報告，2003。http://www.npf.org.tw/publication/cl/092/cl-r-092-010.htm
4 . 勞退金新制通過問題才剛開始（三） 勞退基金是災難還是挑戰？ 上兆累積金額每年數千億利潤負擔，苦勞評論，2004/6/15。http://www.coolloud.org.tw/news/database/Mag-Infindex.asp?source=％ADW％B3％D2％B5％FB％BD％D7
5 . 退金勞退新制推過問題才剛開始（一）勞退基金是災難還是挑戰，苦勞評論，2004/6/15。
http://www.coolloud.org.tw/news/database/Mag-Infindex.asp?source=％ADW％B3％D2％B5％FB％BD％D7
6 . 劉新圓，何謂行政法人化？國政分析，2003。
http://www.npf.org.tw/PUBLICATION/EC/092/EC-B-092-013.htm
7 . 勞工退休基金監理會設置型態仍以行政法人方式規劃，勞委會支持行政法人的立場並未改變，行政院勞工委員會，2005.4.21。
http://www.cla.gov.tw/cgi-in/Message/MM_msg_control?mode=viewnews&ts=4265fffc:6f75&theme=&layout=
8 . 蔡憲唐、韋端、陳信宏，如何有效提升我國特種基金(含郵儲、勞保、勞退、退撫等基金)之資金運用效率，國政評論，2001。
http://www.npf.org.tw/PUBLICATION/FM/090/FM-R-090-006.htm
9 . 勞退監委會條例審查朝野針鋒相對，立院要求舉辦公聽會，苦勞報導2005/10/06,http://www.coolloud.org.tw/news/database/Interface/Detailstander.asp?ID=107581
伍、時事新聞
1 . 中國時報（2005.5.6）A10版：五年足額提撥 不必完全提存。
2 . 自由時報（2005.5.22）第29版，專題報導：勞退基金監理會勞委會傾向行政法人。
3 . 巫鑫，勞退基金監理會責任，經濟日報（2005-10-18）A13版，稅務法務。
4 . 勞退基金誰來管理？（2005/5/21），中廣新聞網。
5 . 經濟日報（2005/4/21日）周國端專欄：勞退新制監理單位應採行政法人組織。