台灣勞工的退休給付保障制度，目前有政府開辦社會保險制之第一層勞工保險條例的老年(或年金)給付，與私部門企業責任，第二層勞動基準法的退休金新、舊制度；勞工保險老年給付自民國1950年開辦迄今，由於近年來老齡化社會之提早來臨及少子化之影響，加上經濟景氣之快速數變動、世界通貨膨脹等因素，讓原有勞工老年給付的一次給付已不足因應老老年生活所需；且由於我國大都屬中小企業企業，平均企業壽命約13年，勞工流動率高，適用勞基法之企業勞工，因此多數於退休後無法成就請領條件而未能領到退休金，影響老年退休後之經濟安全，形成老人貧窮化之社會問題。鑒於此，政府目前已於2009年1月實施勞工保險條例的老年給付之年金制，另於2005年7月勞動基準法退休金制度亦由確定給付制改為確定提撥制；且年資由轉換雇主歸零不可攜帶計算，改為年資可攜式；退休金給付亦由一次給付改為以個人帳戶為主、年金為輔的給付模式，大大改善勞工在退休金「看得到、吃不到」之缺失。
本文主要研究我國勞工的退休給付制度的變革暨現行修正通過之勞工保險條例、勞動基準法的退休給付與新修訂的勞工退休金條例，並就各規範的退休金給付內容比較分析，發現歸納了台灣勞工退休給付制度之修訂過程有幾項重點；一、從一次給付到年金給付，第二從確定給付制到確定提撥制，第三從特殊保障模式到一般多元之保障模式。至此，台灣勞工退休給付制度完成老年所得基本保障階段任務，然隨著社會變遷，經濟環境連動與變動及人口結構變化種種因素影響，將可能產生老年給付不足、運用配置不當或缺乏彈性等疑義與困境，文中試著提出建議，期使台灣現行勞工退休法規範及於實務運作層面可符合勞工所需，並可以達到永續經營之社會安全目標。

There are two labor insurance pension systems running in Taiwan at this moment in time; the labor insurance pension runs by the government, and the labor standards law pension system both old and new systems are the responsibility of the private companies. The labor insurance pension was introduced in 1950. Through the years due to the population ageing; people are living longer and having fewer children, the rapid changes of economy and etc. the original lump sum pension is no longer enough to sustain a standard of living for the worker-retirees. Moreover, the rate of the labor turnover is high for the reason that the majority of Taiwanese private companies are small to medium enterprises with the average life expectancy of around 13 years only. Therefore most of the workers who work for the private companies are not qualified to claim pensions after their retirements although they are covered by the labor standards law pension scheme. The pension provision intends to prevent poverty in old age but under this circumstance those retirees are not having their financial security in the old age and are creating social issues. To reinstate this issue, the labor insurance pension system has carried out by the government in January 2009, after a major update of the labor standards law pension system in July 2005, the method of repayment has changed from the defined benefit plan to the defined contribution plan in addition to allowing the qualifying years carry forward to the new employers when the workers change jobs. Furthermore, the pension repayment is revolutionized from a single lump sum payment to an individual retirement account system complemented by monthly repayments. All of these changes are to secure the worker-retirees financially in their old age.
The objectives of this study disclose the transformations of the labor retirement insurance pension systems in Taiwan and the existing modification of the Labor Insurance Act, the benefits of the Labor Standards Act pension system along with the revised Labor Pension Act. A few important factors below have been concluded in this study after analysed the revise of pension benefits systems: First of all, the repayment has changed from a single lump sum payment to monthly repayments. Secondly, the method of repayment has changed from the defined benefit plan to the defined contribution plan. Finally is to determine who are safeguarded? The protection of the social insurance is not only for the small specific groups of people but the majority of individuals. As a result, nowadays the labor pension benefits systems in Taiwan have achieved the task of securing a standard living for the retired workers. The concept of this study is to learn the affect of the changing of the economic climate and increased life expectancy on the possible forthcoming pension’s crisis followed by constructive proposals to anticipate the existing labor insurance pension systems meet the needs of the worker-retirees and achieve the objectives of sustainable management of the pension systems and maintain a secured society in Taiwan.

誌謝 i
摘要 ii
Abstract iii
表目錄 vi
圖目錄 vi
第一章　緒論 1
第一節　研究動機 1
第二節 題目界說 2
第三節　研究目的 3
第四節 文獻探討 3
第五節　研究範圍方法 5
第六節　研究架構與章節安排 6
第二章　退休給付制度理論基礎 8
第一節　從經濟問題到社會問題 8
第一項　台灣老人經濟問題 8
第二項　社會問題之意涵 13
第三項　社會政策與社會問題 17
第二節　勞工退休制度架構與理論 20
第一項　退休之內涵 20
第二項　勞工退休制度之基礎概念 23
第三項 勞工退休制度的類型 29
第四項　勞工退休給付制度設計與選擇 31
第三節　台灣勞工退休制度歷史背景與內容 36
第一項　台灣老年經濟安全制度背景 36
第二項　台灣勞工退休給付制度背景 39
第三章　現行台灣勞工退休給付制度 48
第一節　勞工保險條例老年給付 48
第一項　勞保老年給付請領資格 49
第二項　勞保老年給付計算方式 49
第三項　勞保老年給付實施狀況 50
第二節　勞工保險年金制度 50
第一項　勞保老年年金請領資格 51
第二項　勞保老年年金計算方式 51
第三項　勞保年金目前實施狀況 52
第三節　勞保老年給付與勞保年金之轉銜 54
第四節 勞動基準法老年退休給付 54
第一項　勞退舊制請領資格 55
第二項　勞退舊制計算方式 55
第三項　勞退舊制實施狀況 55
第五節　勞工退休金條例 56
第一項　勞退新制請領資格 57
第二項 勞退新制計算方式 57
第三項　勞退新制實施狀況 58
第六節　勞退新、舊制之銜接 59
第七節　勞工退休金新制之相關影響 61
第四章　勞工退休給付制度的財務問題 66
第一節　勞工退休金之財源概念 66
第一項　隨收隨付制(pay-as-you-go) 66
第二項　完全提存準備制(full funding)又稱基金制 67
第三項　部分提存準備制（partial funding） 67
第二節　我國勞工退休制度之財務負擔與運用 68
第一項　勞工保險條例之財務來源及運用 68
第二項　勞退舊制度之財務來源及運用 72
第三項 勞退新制度之財務來源及運用 75
第三節　我國勞工退休制度改革決策問題 81
第一項　勞工保險的財務規劃 82
第二項　勞退新制對勞工老年所得之影響 83
第三項 勞工退休基金投資策略疑義 84
第四項　勞工退休監理組織之僵化 86
第五項　勞工基金的運用配置疑義 88
第五章　勞工退休給付制度的經濟意義 90
第一節 社會保險與經濟發展 90
第二節 勞工退休所得之收支與運用 92
第一項 所得來源 93
第二項　所得支出的運用 94
第三項 退休所得在經濟上產生的效果 95
第三節　退休給付潛在消費商機 96
第四節　人口結構改變消費型態 99
第六章　結論與建議 101
第一節　結論 101
第一項　從一次給付到年金給付 101
第二項　從確定給付制到確定提撥制 102
第三項　從特殊保障模式到一般多元之保障模式 103
第二節　建議 104
第一項　提早作退休安全規劃 104
第二項　基金之管理運作 105
第三項　在基金給付方面 107
第四項 銀髮產業之開發 108
第五項 後續研究 108
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