內部控制是欲達企業目標、提高經營效率、強化企業體質、提昇企業競爭力不可或缺之機制，台灣在歷經了一九九五年八月，一場台灣金融史上最大金額的基層員工舞弊案--國票案造成國票重大損失後，「內部控制」相關議題沸沸騰騰的大肆報導、檢討。二00三年又再次發生數件震撼國人之事，包括：十月知名理律法律事務所員工盜賣客戶股票、同年發生銀行金融卡遭側錄、金庫遭盜竊等事件，相關報章雜誌又重新提及「內部控制」問題，此話題也再度引起大家關切。
本研究個案公司為一在律師界建立多年卓越聲譽的理律律師事務所，只因內部控制不當致爆發員工監守自盜弊案。本研究以美國審計準則公報第九十九號「在查核財務報表對詐欺之考量」（Conskderations of Fraud in a Financial Statement Audit）中指出之構成舞弊的三個風險因素：誘因與壓力（incentive/pressure）、態度與合理化（attitude/rationalization）、及機會（opportunity）以及內部控制的組成之五大要素，有控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通以及監督等來分析本案舞弊事件之產生原因及內部控制制度之缺失。結果顯示，一個事務所缺乏制度約束，把事務所的各種潛在風險的控制完全寄托於人的道德品性，事實是須重新檢討制度適當性及管理之方式。

The inside is controlled to want to reach enterprise's goal , improve business efficiency , strengthening enterprise's physique , promoting the mechanism with indispensable competitiveness of enterprises, Taiwan is going through August of 1995, staff's practicing fraud case at the basic level of maximum amount in a Taiwanese financial history --After country's ticket case causes great losses of country's ticket , ' the inside is controlled ' relevant topic boiling reporting , making a self-criticism without restraint. Several things of shaking compatriots will recur again in 2003 , will include: Incident of steal and sell customer's stock , the financial card of the bank happen in the same year and is stolen by side recording , national treasurying etc. that famous in October to speak to the staff of law office of law, the relevant newspapers and magazines mention the question that ' the inside is controlled ' again, this topic causes everybody's concern once again too.
This research case company, in order to set up the reason law lawyer's office of remarkable reputation for many years in the bar , only because the inside controls and causes the fraud case of breaking into the staff to defalcate improperly. This research audits the criterion communique No. 99 with U.S.A. ' check the financial statemant to the doing in the test amount that is deceived ' Three risk factors that the composition pointed out in (Conskderations of Fraud in a Financial Statement Audit ) practices fraud: Inducement and pressure (incentive/pressure), five major key elements of the attitude and rationalized (attitude/rationalization ) , and the chance (opportunity ) and composition that the inside control, control the environment , risk and assess , control the activity , information and communicate and supervise etc. to analyse the production reason of the incident and disappearance of controlling the system of inside that this case practice fraud. The result shows , an office lacks the system to restrain, totally places the control of different potential risks of the office on people's moral character , must examine the system in proper and management way again in fact.

第一章 緒論 1
第一節　研究背景與動機 1
第二節　研究範圍與限制 3
第三節　研究目的 4
第四節　研究方法 6
第五節　論文研究架構 7
第二章 理論與相關文獻回顧 8
第一節　內部控制的定義 8
第二節　內部控制的原則與目的 20
第三節　內部控制的組成要素 23
第四節　內部控制之行為假說 25
第五節　內部控制之限制與威脅 29
第六節　舞弊的定義 32
第七節　相關文獻回顧 33
第八節　結論 36
第三章 理律舞弊事件個案探討 37
第一節　個案發生之原因與經過 37
第二節　個案的三個舞弊風險因素 50
第四章 理律內部控制問題之探討 52
第一節　理律内部控制之評估 52
第二節　內部管理存在的問題與改進方法 61
第三節　個案舞弊案件引發的思考 65
第五章 結論與建議 68
第一節　結論 68
第二節　建議 71
參考文獻 75

中文部份：
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網頁部份：
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