金融機構之健全營運及金融秩序之安定，乃維繫國家經濟成長與金融市場 發展之重要力量。近二十年來，金融市場在自由化、國際化之激烈競爭結果，世界各國金融機構之不良債權逐漸累積，甚至引發嚴重之金融問題，1997年中之亞洲金融風暴更是一大警訊。自斯時開始，對於國家整體金融監理之缺陷、金融市場與體系之弊病，以及金融資產品質之惡化與因應，遂成為各國政府機構、民間企業與學者團體齊心關注與協力研究之主要焦點。
我國近年經濟與投資環境劇烈惡化，企業面臨各種財務問題與融資危機，加上因加入世界貿易組織後對台灣本土金融業之衝擊，金融機構經營不善事件層出不窮，台灣金融機構自之逾放比在2001年6月甚至高達6.47％，逾放金額曾達新台幣9,291億元，十年間逾放金額增加25.5倍，逾放比率上升5.5個百分點。如何解決我國金融機構之金融問題，成為刻不容緩之議題與目標。同時間，對案之中國金融體系歷經二十餘年改革，伴隨中國經濟高度成長，存在於國有商業銀行與國有企業間之巨額不良債權問題，成為經濟發展之最大隱憂。
　　為健全金融市場、處理金融機構逾期放款金額之問題，兩岸近年來均致力於不良債權處理法制與實務市場之推展，尤其是資產管理公司及資產證券化兩大領域，均有豐碩之成果。例如我國在第一次金融改革中推動金融控股公司、資產管理公司與資產證券化等立法，並實施二五八金改計畫與銀行分級管理措施，督促金融機構積極清理呆帳。中國自2002年後之金融改革，主要以國有銀行股份制改造與不良債權處理為核心，四大國有商業銀行中，中國建設銀行等在香港上市非常成功，城市商業銀行之整併與不良債權處理亦有顯著成效，為迎接2006年年底中國金融市場全面對外開放，中國銀行業無疑正加快改革之步伐。
本論文研究目的，希冀藉由探討我國與中國金融發展之歷史、金融機構之變革與不良債權處理法制與實務，提供主管機關、金融機構與民間企業對於不良債權之預防與處理之改進建議。

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第一章 緒論 1
第一節 研究說明 1
第一項 研究動機與目的 1
第二項 研究限制 5
第三項 研究方法與範圍 6
第四項 研究流程與架構 6
第二節 主要名詞定義 8
第一項 銀行授信 8
第二項 消費者貸款 12
第三項 不良債權（NPL） 14
第四項 資產管理公司（AMC） 15
第五項 資產證券化（Asset Securitization） 16
第二章 不良債權處理之基本理論 20
第一節 不良債權之定義 20
第一項 不良授信資產 20
第二項 逾期放款 21
第三項 催收款 23
第四項 呆帳 24
第五項 逾放比率 25
第二節 不良債權之發生原因 26
第一項 整體經濟環境因素 26
第二項 金融機構本身因素 27
第三項 債務人之信用因素 29
第四項 授信作業僵化因素 29
第三節 不良債權之影響 31
第一項 金融機構體質之惡化 31
第二項 企業融資之困難 33
第三項 經濟危機之衝擊 33
第四項 社會大眾之不安 34
第四節 不良債權之對策：金融監理 35
第一項 金融監理之意義 35
第二項 金融監理之理由 36
第三項 問題金融機構之監理原則 37
第三章 台灣金融危機與金融改革 41
第一節 台灣之金融危機 41
第一項 本土形金融風暴 41
第二項 本土形金融風暴之原因 45
第二節 台灣之金融改革措施 48
第一項 金融監理一元化 49
第二項 設立金融重建基金 51
第三項 金融機構之整併 52
第四項 推動資產證券化 54
第五項 實施新巴賽爾資本協定 55
第六項 改進資訊揭露品質 56
第三節 金融改革之成效與現況 57
第一項 金融監理人員方面 57
第二項 金融重建基金方面 60
第三項 金融機構整併方面 61
第四項 資產證券化方面 63
第四章 中國大陸之經濟發展與金融改革 66
第一節 中國大陸經濟發展之歷史 66
第一項 1949年至1978年計畫經濟階段 66
第二項 1979年至1993年第一階段經濟改革 68
第三項 1993年至2002年第二階段經濟改革 69
第四項 2002年至今第三階段經濟改革 70
第二節 中國大陸之金融體系 72
第一項 1949年至1978年 72
第二項 1979年至1993年 73
第三項 1993年至2002年 75
第四項 2003年至2006年5月 78
第三節 中國大陸金融體系之主要變革 84
第一項 金融監管制度之分業 84
第二項 國有銀行之股份制改造 85
第三項 不良債權之處理 87
第五章 兩岸不良債權處理之比較 90
第一節 台灣資產管理公司法制與實務 90
第一項 基本法律制度 90
第二項 實務與市場發展 92
第二節 大陸資產管理公司法制與實務 95
第一項 基本法律制度 95
第二項 實務與市場發展 98
第三節 台灣資產證券化法制與實務 101
第一項 基本法律制度 101
第二項 實務與市場發展 104
第四節 大陸資產證券化法制與實務 106
第一項 基本法律制度 106
第二項 實務與市場發展 111
第五節 小結 117
第六章 專論：台灣卡債風暴之借鏡 119
第一節 卡債風暴之歷程 120
第一項 預警階段 120
第二項 爆發階段 122
第二節 卡債風暴之成因 125
第一項 金融機構之過渡競爭 125
第二項 經濟結構之轉變 126
第三項 消費型態之改變 126
第四項 授信作業之不當 126
第五項 消費經驗之缺乏 127
第三節 卡債風暴之處理 128
第一項 維護金融體系運作 128
第二項 執行債務協商機制 130
第三項 關懷經濟弱勢族群 132
第四項 檢討行政法制措施 132
第五項 保護消費大眾權益 133
第四節 卡債風暴之現況與未來 136
第一項 卡債風暴迄今處理之現況 136
第二項 卡債風暴之未來影響 139
第七章 結論代建議 142
參考書目 144
附 錄 154
附錄一：中國「金融資產管理公司條例」 154
附錄二：中國「信貸資產證券化試點管理辦法」 157

一、 台灣中文資料
（一） 書籍
1、 王文宇，”資產證券化之意義、基本型態與相關法律問題”，金融法。臺北市：元照，2001年。
2、 王文宇，”金融法制與金融監理”，金融法。臺北市：元照，200年。
3、 王文宇，”資產管理公司政策與法治問題研究”，新金融法。臺北市：元照，2003年。
4、 王志誠，”金融重建基金設置及管理條例”，金融法。臺北市：元照，2004年。
5、 王泰銓，大陸經濟體制改革與投資爭議問題－中國社會主義法律研究（一）。臺北市：月旦，1995年。
6、 王鶴松，金融危機與金融改革。臺北市：臺灣金融研訓院，2005年。
7、 中華徵信所企業公司，國際貿易金融大辭典，增修訂二版。臺北市：中華徵信所，1999年。
8、 李西成，中國大陸金融市場發產近況的研究。臺北市：兩岸交流遠景基金會，2002年。
9、 李儀坤、高大鈞、施建安著，不良債權處理實務。臺北市：臺灣金融研訓院，2002年。
10、 商景明，中國大陸金融制度。臺北市：商鼎文化，2002年。
11、 陳春山，金融改革及存保法制之研究。臺北市：元照，2004年。
12、 黃昱程，貨幣銀行學。臺北市：華泰文化，2003年。
13、 銀行授信實務概要編輯委員會主編，銀行授信實務概要，增修訂七版。臺北市： 臺灣金融研訓院，2005年。
14、 殷乃平，大陸金融體制演變之探索。臺北市： 喜瑪拉雅基金會，2000年。
15、 臧大年、謝哲勝、鄭惠佳著，不動產抵押貸款債權證券化。臺北市：翰蘆，2000年。
16、 賴英照，股市遊戲規則：最新證券交易法解析。臺北市：賴英照，2006年。
17、 謝劍平，當代金融市場。臺北市：智勝文化，2004年。
18、 謝劍平，財務管理新觀念與本土化，三版。臺北市：智勝文化，2006年。
19、 謝哲勝、陳亭蘭著，不動產證券化：法律與制度運作。臺北市：翰蘆，2003年。
20、 蕭文生，中央銀行與金融監理：自法律觀點論起。臺北市：元照，2000年。
21、 魏艾等著，中國大陸經濟發展與市場轉型。臺北市：揚智文化，2003年。
（二） 期刊
1、 ”委員會紀錄”，立法院公報初稿（臺北市），第78期（2002年6月21日）：頁173-215。
2、 何朝乾，”逾期放款相關問題的探討”，臺灣經濟金融月刊（臺北市），第39卷第2期（2003年2月）：頁8-21。
3、 李西成、沈道震，”中國大陸金融改革的立法精神與經濟考量”，遠景季刊（臺北市），第2卷第2期（2001年4月）：頁47-95。
4、 林文榮，”巴賽爾資本協定演進過程與最新發展”，證券櫃檯雜誌（臺北市），第106期（2005年4月）：頁64-70。
5、 林仁光，”由企業併購規範制度觀察二次金融改革”，臺灣本土法學雜誌（台北市），第77期（2005年12月）：頁194-201。
6、 唐正儀、邱靜玉，”金融改革與銀行業發展”，國家政策論壇（臺北市），第2卷第2期（2002年6月）：頁34-43。
7、 楊雅惠，”台灣金改之路徑與前景”，經濟前瞻（臺北市），第103期（2006年1月5日）：頁64-70。
8、 薛琦、許史金，”兩岸金融監理”，國家政策季刊（臺北市），第3卷第4期（2004年12月）：頁85-105。
9、 梁欽洲，”我國與韓國金融監理一元化之比較與建議”，臺灣經濟金融月刊（臺北市），第40 卷第9 期（2004年9月）：頁47-61。
10、 張華平、黃莉芳、林魁德、陳佳慧、朱世宏，”台灣資產證券化市場之現況與未來發展”，證券櫃檯月刊（臺北市），第117期（2006年3月）：頁73-79。
11、 劉科，”從金融監理角度論我國證券商風險管理制度之建立（上）”，證券櫃檯雜誌（臺北市），第109期（2005年7月）：頁44-45。
（三） 學位論文
1、 李智仁，”問題金融機構暨不良金融資產處理機制之法制問題研究”，台北大學法律系碩士論文，2002年。
2、 杜偉成，”論金融監理一元化的迷思—以銀行法證券法為中心”，中原大學財經法律學系碩士論文，2005年。
3、 汪毓屏，”銀行逾放發生與經理人盈餘管理之關聯性實證研究”，中山大學財務管理學系碩士在職班碩士論文，2002年。
4、 林俊吉，”銀行對企業授信產生逾期放款之認知因素分析檔案類型”，中山大學財務管理學系碩士在職班碩士論文，2002年。
5、 林耿孝，”大陸銀行體系之建構與改革”，臺灣大學國際企業學研究所碩士論文，2000年。
6、 張志向，”應用模糊理論於中小企業信用評等表改善建立之研究”，高雄工學院管理科學研究所碩士論文，1997年。
7、 黃惠敏，”我國金融機構處理不良債權機制之探究”，中原大學會計研究所碩士論文，2003年。
8、 陳月秀，”智慧財產權證券化－從美日經驗看我國實施可行性與立法之芻議”，政治大學法律研究所碩士論文，2004年。
9、 蔡青蓉，”我國與美日兩國金融資產證券化制度之比較研究－兼論該制度對我國金融市場之影響”，臺灣大學財務金融所碩士論文，2003年，頁11。
10、 郭文湘，”降低不良債權之授信管理策略”，高雄第一科技大學金融營運研究所碩士論文，2002年。
11、 郭佩姍，”論我國金融監理之統合-有效發展監理一元化之建議”，世新大學法律學研究所碩士論文，2005年。
12、 楊志鵬，”中國大陸金融不良債權之政經分析：1979年後國家機關角色”，成功大學政治經濟學研究所碩士論文，2003年。
13、 廖光德，”銀行業降低不良放款以強化授信管理之研究”，長榮大學經營管理研究所碩士論文，2004年。
14、 駱金龍，”銀行授信決策模式與績效評估之實證研究”，政治大學企業管理研究所碩士論文，2004年。
（四） 報紙
1、 白富美，”私募基金 在卡債風暴中淘金”，經濟日報（臺北市），2006年5月15日，版A4。
2、 白富美，”外資撤到香港 搶買中行IPO”，經濟日報（臺北市），2006年5月26日，版A6
3、 http://www.ettoday.com/2006/03/20/10844-1919066.htm。
4、 呂郁青，”卡債風暴 全民買單拖累經濟”，經濟日報（臺北市），2006年4月6日，版B3。
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6、 何旭如，”台新金停辦現金卡新卡業務”，中國時報（臺北市），2006年5月10日，版B2。
7、 林巧雁、陳芝艷，”外資AMC撤軍 NPL市場沒戲唱？”，經濟日報（臺北市），2006年3月27日，版A4。
8、 林政忠，”要拚二次金改 先關權力後門”，經濟日報（臺北市），2006年5月28日，版A5。
9、 林政忠，”蔡英文：公股管理與人才 金改焦點”，經濟日報（臺北市），2006年5月28日，版A2。
10、 李恆宇、陳芝艷，”存保配套 下周一修法”，經濟日報（臺北市），2005年11月25日，版B4。
11、 吳美燕、李淑慧，”非銀行金融 將有專屬RTC 五年後金融特別準備金將彌補大眾債權”，經濟日報（臺北市），2006年3月15日，版A4。
12、 邱金蘭，”配合金控減半 兆豐第一華南金 評估合併”，經濟日報（臺北市），2006年3月16日，版A2。
13、 東森新聞報財經中心，”卡債族組自救會　按鈴告吳英昭、侯友宜等瀆職”，東森新聞報，2006年3月20日，
14、 黃筱珮，”12大消費黑新聞 卡債卡死人居冠”，中國時報（臺北市），2005年12月28日，版A8。
15、 陳一珊，”金控負責人線兼職 龔照勝鬆口”，中國時報（臺北市），2005年2月22日，版B1。
16、 陳孝婷、李娟萍，”卡債族重生 還得等一等”，經濟日報（臺北市），2006年5月25日，版37。
17、 葉慧心，”穩操勝券 銀行卡債風暴 盼年底放晴”，經濟日報（臺北市），2006年4月19日，版C3。
18、 賴昭穎，”二次金改 還有更多爛攤”，聯合報（臺北市），2006年4月15日，版A10。
19、 賴昭穎，”銀行員工會向勞委會申請調解 銀行合併須先和工會協商”，聯合報（臺北市），2006年2月23日，版B2。
（五） 網路資料
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2、 不動產證券化資訊交換平臺網站，http://res.realestate.org.tw/res/root/Default_Root.aspx。
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13、 台灣土地開發股份有限公司網站，http://www.tdtc.com.tw/。
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21、 行政院金融監督管理委員會網站，”金融重建基金相關問與答”，http://www.banking.gov.tw/public/Attachment/412102005671.doc。
22、 行政院金融監督管理委員會銀行局網站，”首頁>資訊服務>主題與時事>金融整合>概要>金融控股公司設立情形”，http://www.banking.gov.tw/ct.asp?xItem=87253&ctNode=1668&mp=7，2005年8月23日。
23、 行政院金融監督管理委員會，”改善金融機構資訊揭露品質並提升透明度相關措施”，http://www.fscey.gov.tw/ct.asp?xItem=1502935&ctNode=17&mp=2，2006年1月27日。
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25、 ” 行政院金融監督管理委員會，”處理卡債問題報告”，www.fscey.gov.tw/public/Attachment/64111493771.pdf，2006年4月10日。
26、 行政院金融監督管理委員會網站，”信用卡重要業務及財務資訊揭露”以及”現金卡重要業務及財務資訊揭露”，http://www.fscey.gov.tw/lp.asp?ctNode=25&CtUnit=20&BaseDSD=5&mp=2，2006年5月30日。
27、 行政院金融監督管理委員會網站，”卡債協商處理情形說明”，http://www.fscey.gov.tw/ct.asp?xItem=1598629&ctNode=17&mp=2，2006年3月16日。
28、 行政院金融監督管理委員會網站，”預告「現金卡定型化契約應記載及不得記載事項」草案規範重點”， http://www.fscey.gov.tw/ct.asp?xItem=1664256&ctNode=17&mp=2，2006年4月13日。
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30、 朱紀中、吳修辰、張弘昌、馬淑華，”貪婪戰爭”，商業週刊，第920 期，http://www.businessweekly.com.tw/webfineprint.php?id=20617，2005年7月11日。
31、 金融法規全文檢索查詢系統，http://law.banking.gov.tw/Chi/Default.asp。
32、 安泰商業銀行，”標售不良債權公告”，中華民國銀行商業同業公會全國聯合會，http://www.ba.org.tw/BadCreditorRight_File/標售不良債權公告5.18.doc，2006年5月19日。
33、 我的E政府網站，”行政院跨部會協商處理卡債，將強化雙卡監理但雙卡利率尊重市場機制並自四月一日起暫停信用卡及消費性貸款委外行銷”， http://www5.www.gov.tw/PUBLIC/view.php3?id=140316&main=GOVNEWS&sub=52，2006年3月16日。
34、 邱金蘭，”二次金改煞車 財團買公股金控 別想了，中信買兆豐金股近15% 引發軒然大波”，經濟日報（臺北市），2006年4月13日，版A4。
35、 邱金蘭，”府院定調 二次金改煞車，化解財團化疑慮 調整金控減半「限時限量」政策 公股在兆豐金第一金會更強硬”，經濟日報（臺北市），2006年4月12日，版A1。
36、 法律扶助基金會網站，”法扶會痛批：金管會枉顧卡債族權益　逼人走上絕路”，http://www.laf.org.tw/tw/media/news_detail.php?LN_ID=21，2006年3月28日。
37、 法律扶助基金會網站，”「灌水」就能解決卡債問題嗎？” ，http://www.laf.org.tw/tw/media/news_detail.php?LN_ID=23，2006年4月12日。
38、 許振明，”台灣之銀行逾放款問題與金融監理”，財團法人國家政策研究基金會，http://www.npf.org.tw/tsfrc/，2002年10月11日。
39、 ”中國大陸入世四週年回顧與展望”，兩岸經濟統計月報（臺北市），第156期，http://www.chinabiz.org.tw/¥chang/Eco/156-2005-10/special.doc，2005年10月。
40、 陳元保，”從「二次金改」煞車談台灣銀行業效率問題”，台商電子報，第0609期，http://news.cier.edu.tw/Tmail/about_3_2.asp?sno=217，2006年5月1日。
41、 陳進安，”南韓信用卡泡沬化之探討”，中國商銀月刊， http://www.icbc.com.tw/chinese/news/news05/news200404/news20040401.htm，2004年4月。
42、 張震，”國內不良金融債權（NPL）市場之概況（一）市場形成篇”， http://www.ba.ncku.edu.tw/teacher/yong/REI/Course_plan/financing/new_page_1.htm，2002年12月12日。
43、 財團法人中華民國消費者文教基金會網站，”「卡奴有心 是誰無情？！」讓有意願還錢的卡債族還錢吧！”，http://www.consumers.org.tw/unit412.aspx?id=626，2006年3月16日。
44、 盧麗玉，”卡債協商繳款率 上月達85%”， http://www.helpme.tw/article.php?storyid=199，2006年6月5日。

二、 大陸中文資料
（一） 書籍
1、 中國人民銀行金融市場司、中國人民銀行上海總部金融市場管理部，2005中國金融市場發展報告。北京市：中國金融出版社，2006年。
2、 台冰，國有商業銀行改制上市法律問題研究。北京市：北京大學出版社，2005年。
3、 何小鋒，資產證券化：中國的模式。北京市：北京大學出版社，2002年。
4、 金郁森，中國資產證券化實務解決方案與產品設計。深圳：海天出版社，2005。
5、 楊凱生主編，金融資產管理公司不良資產處置實務。北京市：中國金融出版社，2004年。
6、 楊如彥主編，中國金融制度創新報告。北京市：中國金融出版社，2006年。
7、 曹鳳歧，中國資本市場創新。北京市：北京大學出版社，2003年。
8、 網路資料
9、 中華人民共和國中央人民政府網站，”銀監會：05年金融資產管理公司處置不良資產情況”，http://big5.gov.cn/gate/big5/www.gov.cn/ztzl/2006-01/27/content_174024.htm，2006年1月27日。
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（二） 網站：
1、 上海證券交易所網站，http://www.sse.com.cn/sseportal/ps/zhs/home.shtml。
2、 中信實業銀行網站，http://www.ecitic.com/citicib/。
3、 中國貨幣網，http://www.chinamoney.com.cn。
4、 中國債券資訊網，http://www.chinabond.com.cn。
5、 中國工商銀行網站，http://www.icbc-ltd.com/
6、 中國證券監督管理委員會網站， http://www.csrc.gov.cn/cn/homepage/index.jsp。
7、 中國銀行網站，http://www.bank-of-china.com/cn/static/index.html。
8、 中國銀行業監督管理委員會網站，http://www.csrc.gov.cn/cn/homepage/index.jsp。
9、 中國農業發展銀行網站，http://www.adbc.com.cn/index/index.asp。
10、 中國進出口銀行網站，http://www.eximbank.gov.cn/index.jsp。
11、 中國輸出入銀行網站， http://www.eximbank.com.tw/index.asp。
12、 中國建設銀行網站，http://www.ccb-on-line.com/portal/cn/home/index.html
13、 中國信達資產管理公司網站，http://www.cinda.com.cn/。
14、 中國東方資產管理公司網站，http://www.coamc.com.cn/ShowAboutInfo.aspx。
15、 中國長城資產管理公司網站，http://www.gwamcc.com/index.asp。
16、 中國華融資產管理公司網站，http://www.chamc.com.cn/
17、 國家開發銀行網站，http://www.cdb.com.cn/。
18、 ?睌袘?行網站，http://www.egbank.com.cn/hengfeng/eccWeb/index.jsp。
19、 浙商銀行網站，http://www.czbank.com/。
20、 深圳證券交易所網站，http://www.szse.cn/main/aboutsse/Catalog_1136.aspx。
21、 國家郵政局郵政儲匯局網站，http://www.cpsrb.com/main.htm。







三、西文資料
1、 American Bankruptcy Institute, http://www.abiworld.org//Template.cfm?Section=Home.
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3、 Basel Committee on Banking Supervision, ”the Relationship Between Banking Supervisprs and Bank’s External Auditors”, http://www.bis.org/publ/bcbs87.pdf, 2002.1.
4、 Basel Committee on Banking Supervision, ”Internal Audit in Banks and the Supervisor's Relationship with Auditors”, http://www.bis.org/publ/bcbs84.pdf, 2001.8.
5、 CCH, ”Bankruptcy Abuse Prevention and Consumer Protection Act of 2005”, www.cch.com/bankruptcy/Bankruptcy_04-21.pdf, 2005.4.