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博碩士論文 etd-1120116-004210 詳細資訊
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論文名稱
Title
我國綜合所得稅全面適用稅額試算服務之研究
An Evaluating Study on the Newly Estimated Tax Service for Individual Income Tax of the Taiwan
系所名稱
Department
畢業學年期
Year, semester
語文別
Language
學位類別
Degree
頁數
Number of pages
137
研究生
Author
指導教授
Advisor
召集委員
Convenor
口試委員
Advisory Committee
口試日期
Date of Exam
2016-07-09
繳交日期
Date of Submission
2016-12-20
關鍵字
Keywords
綜合所得稅、稅額試算服務、電子化政府、公共政策評估
public policy evaluation, electronic government, estimated tax service, individual income tax
統計
Statistics
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中文摘要
我國綜合所得稅結算申報,主要採納稅義務人自行辦理申報及稅捐稽徵機關依蒐集資料核定之雙重作業。在此制度下,納稅義務人須利用人工及電腦作業,向稅捐稽徵機關辦理個人綜合所得稅結算申報,稅捐稽徵機關再以納稅義務人所申報之所得及扣除額資料與財政資訊中心已蒐集之相關資料進行交查比對,就納稅義務人短漏報部分辦理補徵稅額及處罰作業。
隨著政府積極邁向全面電子化政府服務,政府為提升行政效能及提供更多元的簡政便民服務,綜合所得稅申報方式增加實施「稅額試算服務」作業方式結算申報,此推行稅額試算服務之公共政策乃簡化申報程序,達到相當簡政便民的效果。本研究以William N.Dunn 所提出之公共政策評估準則:「效能性」、「效率性」、「合適性」、「公平性」、「回應性」及「適當性」,採問卷方式分別調查年滿20歲之國民及稅捐稽徵機關人員對於問題之看法,經實證研究發現全面適用稅額試算服務措施是具可行性的,臻而促使便捷的報稅服務,創造更多贏的優質稽徵環境與納稅服務品質。本研究建議包括:
一、 為推廣稅額試算服務制度,應加強政策與公務行銷,有效提升服務品質。
二、 賡續有效掌握所得來源資料,嚴謹策定相關配套措施。
(一)對於所得及扣除額資料蒐集,政府應法制化加以規範與輔導相關機關團體配合提供扣(免)繳所得及相關扣除額資料。
(二) 綜合所得稅實施全面適用稅額試算服務制度應採漸進式政策推動。
三、 讓各利害關係人全面配合稽徵機關之運作,以創造納稅服務雙贏效果。
四、 全面適用稅額試算服務應兼顧服務效能及成本效益評估,並嚴謹訂立透明化制度。
Abstract
The execution of individual income tax returns in Taiwan is based on the dual operation that taxpayers return by themselves and taxing authority audits by the source data. On the system, taxpayers do the tax return work both in manual and computer operation to taxing authority first, then taxing authority cross-refers the income data of taxpayers and Financial Data Center, and imposes the amount of tax evasion on taxpayers and gives penalty if there is any tax evasion.
As time goes on, the government aggressively promotes the “Electronic Government” service. To improve the administrative effectiveness and provide the various simplified and convenient services for the public, the government performs “Estimated Tax Service” on individual income tax returns. The public policy “Estimated Tax Service” is the simplified procedure for tax returns, and achieves the goal of being simplified and convenient for the public. This study is based on public policy evaluation principle which is from William N.Dunn, “Effectiveness”, “Efficiency”, “Adequacy”, “Equity”, “Responsiveness”, “Appropriateness”, and we collect the viewpoints from the citizens aged 20 and over and taxing authority officials by questionnaire survey. The results show, it is practicable to apply fully “Estimated Tax Service” to the system of individual income tax returns in Taiwan. Furthermore, it is more convenient for tax returns, and creates the high-qualified win-win taxing authority environment and tax payment service quality.

This study suggests:
1. To promote the newly“ Estimated Tax Service”, should be strengthen the policy and official marketing, and effectively improve service quality.
2. Keep effective income data management, and strictly establish the related supplementary measures.
(1) Income and deductions for data collection, the government should be regulated legalization counseling-related agencies and organizations provided with withholding (exempt) payment of income and deductions related information.
(2) The newly “Estimated Tax Service” for individual income tax should adopt progressive policies to promote.
3. Make stakeholders fully cooperate with tax authority, so that we can create win-win tax payment service.
4. The key factors about applying fully “Estimated Tax Service” to the system of individual income tax return are services effectiveness and cost-benefit assessment, and made transparent and stringent system.
目次 Table of Contents
論文審定書……………………………………………………………………....……i
誌謝…...........………………………………………………………....………………ii
中文摘要………………………………………………………....……………………iii
英文摘要…………………………………………………………....…………………iv
第一章 緒論……………………………………………………………………………1
第一節研究背景與動機……………………………………………………….....……1
第二節 研究目的……………………………………………………......................…2
第三節 研究方法……………………………………………………..................……3
第四節 研究範圍與流程……………………………………………...........………...4
第二章文獻探討………………………………………………….............………......5
第一節 公共政策理論…………………………………………………………………5
第二節 電子化政府效益特色…………………………………………………………7
第三節 綜合所得稅結算申報創新機制………………………………………………7
第四節 我國綜合所得稅施行稅額試算服務之沿革與成效…………………………11
第三章 研究設計及方法………………………………………………………………17
第一節 研究架構與研究假設…………………………………………………………17
第二節 操作型定義與構面……………………………………………………………19
第三節 研究分析工具…………………………………………………………………24
第四節 預試問卷之分析與檢定…………………………………………....…………27
第四章 實證結果及分析………………………………………………...…………29
第一節問卷基本資料分析…………………………………………………….………29
第二節信度分析…………………………………………………………………….…31
第三節以「效能性」探討綜合所得稅全面適用稅額試算服務政策之分析…………32
第四節以「效率性」探討綜合所得稅全面適用稅額試算服務政策之分析…………44
第五節以「合適性」探討綜合所得稅全面適用稅額試算服務政策之分析…………56
第六節以「公平性」探討綜合所得稅全面適用稅額試算服務政策之分析…………67
第七節以「適當性」探討綜合所得稅全面適用稅額試算服務政策之分析….......…79
第八節以「回應性」探討綜合所得稅全面適用稅額試算服務政策之分析.......……92
第九節有關我國綜合所得稅全面適用稅額試算服務之開放性問卷..……………...102
第五章 結論與建議………………………………………………………….…...……104
第一節 研究結論…………………………………………………………….………...104
第二節 研究建議……………………………………………………………….………109
第三節 後續研究方向…………………………………………………………….……112
參考文獻………………………………………………………………………..………113
附錄一 預試問卷………………………………………………………………….……115
附錄二 正式問卷……………………………………………………………….………120
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